Fiscalidad En La PYME
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Fiscalidad En La PYME
Adquirir conocimientos sobre las obligaciones legales que la empresa exige cumplir tanto al trabajador como a la Administración en los ámbitos de Seguridad Social y Trabajo, conociendo así mismo el procedimiento de inscripción, afiliación y baja de trabajadores en la Seguridad Social, las modalidades de contratos de trabajo, así como adquirir las habilidades para realizar el cálculo y liquidación de la cotizaciones a la Seguridad Social y las nóminas del personal, cumplimentando los impresos oficiales.
Unidad Didáctica 1: Introducción a la fiscalidad y al derecho tributario
Introducción y objetivos
- Conceptos básicos
1.1. El sistema fiscal español
1.1.1. Introducción
1.1.2. Clasificación de los tributos
1.1.3. Fuentes del ordenamiento tributario
1.2. Principios impositivos en la Constitución Española
1.2.1. Introducción
1.2.2. Cómo medir la capacidad económica del contribuyente
1.2.3. La proyección de la capacidad económica
1.2.4. El objetivo de los sistemas fiscales
- Los Tributos: concepto y clases
- El hecho imponible
- El devengo
- Exención y no sujeción
- Obligados tributarios
6.1. Introducción
6.2. Sujetos pasivos
6.3. Sucesores del contribuyente
6.4. Responsables tributarios
6.5. Capacidad de obrar, representación y domicilio fiscal de los Obligados tributarios
- El domicilio fiscal
- La base imponible
- La base liquidable
- El tipo de gravamen
- Cuota tributaria
- El pago de la deuda tributaria
- Legislación básica
Resumen
Ejercicio 1
Test 1
Evaluación 1
Unidad Didáctica 2: La fiscalidad de las PYMES en su fase de creación
Introducción y objetivos
-
- Impuesto sobre actividades económicas
1.1. Introducción
1.2. Hecho imponible
1.3. Actividades no sujetas
1.4. Exenciones
1.5. Cuota tributaria
-
- Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados
2.1. Introducción
2.2. Transmisiones patrimoniales
2.2.1. Transmisiones patrimoniales onerosas
2.2.2. Transmisiones patrimoniales a efectos de liquidación y pago de impuestos
2.3. Operaciones societarias
2.4. Actos jurídicos documentados
2.4.1.Introducción
2.4.2. Documentos notariales
2.4.3. Clases de documentos
Resumen
Ejercicio 2
Test 2
Ejemplo práctico 1
Evaluación 2
Unidad Didáctica 3: Regímenes de determinación de los rendimientos empresariales y profesionales.
Introducción y objetivos
-
- Regímenes de determinación para las personas físicas
- Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF)
2.1. Definición y caracteres
2.2. Normativa básica y ámbito de aplicación
-
- Rendimientos de actividades económicas en el IRPF
- Estimación directa normal
- Estimación directa simplificada
- Régimen de estimación objetiva
6.1. Reglas generales
6.2. Ganancias y pérdidas patrimoniales
6.3. Incompatibilidad con el régimen de estimación directa (normal y simplificada) y relación con el régimen especial simplificado del IVA
6.4. Aplicación del sistema de módulos
6.4.1. Aspectos a tener en cuenta
6.4.2. Fases para el cálculo del rendimiento neto de la actividad en el sistema de módulo
6.4.3. Rendimiento neto previo (Fase 1)
6.4.4. Rendimiento neto minorado (Fase 2)
6.4.5. Rendimiento neto de módulos (Fase 3)
6.4.6. Rendimiento neto de la actividad (Fase 4)
6.4.7. Cálculo del Rendimiento neto reducido de la actividad (Fase 5)
-
- Regímenes de determinación para las personas jurídicas
- Estructura del impuesto: naturaleza y ámbito de aplicación
8.1. Naturaleza jurídica y características
8.2. Ámbito de aplicación
-
- El hecho imponible: presunción de onerosidad
1 10. El sujeto pasivo
10.1. Entidades no sujetas al impuesto
10.2. Entidades sujetas al impuesto
1 11. Domicilio fiscal
1 12. La base imponible
1 13. Esquema liquidatorio del impuesto de sociedades y del gasto por el impuesto sobre el beneficio
1 14. La amortización
14.1. Introducción
14.2. Elementos amortizables
14.3. Normas comunes sobre amortización
14.4. Reglas generales sobre el cálculo de la amortización
14.4.1. Amortización del inmovilizado material e inversiones inmobiliarias (I)
14.4.2. Amortización del inmovilizado material e inversiones inmobiliarias (II)
14.4.3. Amortización del inmovilizado intangible
14.5. Supuestos de amortización libre y acelerada
14.5.1. Supuestos de amortización libre aplicables a todas las empresas
14.5.2. Supuestos de amortización libre aplicables a las empresas de reducida dimensión
14.5.3. Supuestos de amortización acelerada aplicables a las empresas de reducida dimensión
14.6. Amortización de los elementos objeto de operaciones de arrendamiento financiero
14.6.1. Régimen fiscal de los contratos de arrendamiento financiero
14.6.2. Régimen fiscal del lease-back
1 15. Provisiones
15.1. Ideas previas
15.2. Gastos relativos a provisiones no deducibles
15.3. Gastos correspondientes a actuaciones medioambientales
15.4. Gastos relativos a provisiones realizadas por entidades aseguradoras, sociedades de garantía recíproca y sociedades de reafinanzamiento
15.5. Gastos inherentes a los riesgos derivados de garantías de reparación y revisión
15.6. Eliminación de provisiones
1 16. Gastos deducibles
1 17. Gastos no deducibles
17.1. Introducción
17.2. Retribución de fondos propios
17.3. Impuesto sobre Sociedades
17.4. Multas y sanciones penales y administrativas
17.5. Recargo de apremio y recargo por declaración extemporánea sin requerimiento previo
17.6. Pérdidas del juego
17.7. Donativos y liberalidades: regla general de no deducibilidad
17.8. Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico
17.9. Gastos de servicios derivados de operaciones realizadas con personas o entidades residentes en paraísos fiscales
17.10. Limitaciones a la dedución de gastos financieros
1 17.11. Limitaciones a la deducción de gastos derivados de la extinción de la relación laboral
Resumen
Ejercicio 3
Test 3
Ejemplo práctico 2
Evaluación 3
Evaluación 3
Unidad Didáctica 4: El Impuesto sobre el Valor Añadido
Introducción y objetivos
-
- Régimen general
- Definición del IVA
2.1. Concepto
2.2. Caracteres
-
- Análisis del funcionamiento del IVA
- Ámbito de aplicación
- El hecho imponible
5.1. Introducción
5.2. Entregas de bienes
5.3. Operaciones asimiladas a las entregas de bienes
5.4. Prestaciones de servicio
5.5. Operaciones asimiladas a las prestaciones de servicios
5.6. Adquisiciones intracomunitarias de bienes
5.7. Importaciones de bienes
-
- Sujeto pasivo
- Devengo del IVA
7.1. Devengo del impuesto por entregas y prestaciones de servicios
7.2. Adquisiciones intracomunitarias de bienes o importaciones
-
- La base imponible
8.1. Conceptos incluidos en la base imponible
8.2. Reglas especiales de determinación de la base imponible
8.3. Modificación de la base imponible
8.4. Determinación de la base imponible en los supuestos de adquisición intracomunitaria de bienes y de importaciones
-
- El tipo de gravamen
9.1. Introducción
9.2. Tipo reducido
9.2.1. Operaciones que tributan al tipo reducido
9.2.2. Otras operaciones
9.3. Tipo superreducidos
1 10. Regímenes especiales
10.1. Introducción
10.2. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
10.2.1. Ámbito de aplicación
10.2.2. Obligaciones de los sujetos pasivos acogidos al régimen
10.2.3. Deducciones y compensaciones
10.3. Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
10.3.1. Concepto de bien usado, objeto de arte, antigüedades y objetos de colección
10.3.2. Operaciones a las que se aplica el régimen
10.3.3. Cálculo de la base imponible
10.3.4. Repercusión del impuesto y deducciones
10.3.5. Renuncia al régimen
10.3.6. Obligaciones formales
10.4. Régimen especial de las agencias de viajes
10.4.1. Aplicación del régimen
10.4.2. Repercusión y exención del impuesto
10.4.3. Lugar de realización del hecho imponible
10.4.4. Base imponible
10.4.5. Deducciones
10.5. Régimen especial de oro de inversión
10.5.1. Concepto de oro de inversión
10.5.2. Aplicación del régimen
10.6. Régimen especial del grupo de entidades
10.7. Régimen especial del criterio de caja
10.7.1. Requisitos subjetivos y condiciones para su aplicación
10.7.2. Requisitos objetivos de aplicación
10.7.3. Contenido del régimen especial del criterio de caja
1 11. El régimen simplificado
11.1. Características
11.2. Aplicación del régimen simplificado
11.3. Actividades a las que resulta de aplicación
11.4. Normas generales de aplicación de los índices y módulos en el IVA
11.5. Cuotas trimestrales
11.6. Cálculo de la cuota anual
11.7. Obligaciones formales
1 12. Recargo de equivalencia
12.1. Requisitos del comerciante minorista
12.2. Obligaciones formales
12.2.1. Cuestiones previas
12.2.2. Obligaciones formales
Resumen
Ejercicio 4
Test 4
Ejemplo práctico 3
Evaluación 4
Unidad Didáctica 5: El Impuesto Sobre el Patrimonio y sobre Sucesiones y donaciones
Introducción y objetivos
- El Impuesto sobre el Patrimonio
1.1. Introducción
1.2. Hecho imponible y sujeto pasivo
1.2.1. Hecho imponible
1.2.2. Sujeto pasivo
1.3. Base Imponible
1.3.1. Base imponible
1.3.2. Base liquidable
1.3.3. Devengo del impuesto
1.3.4. Cuota íntegra
1.4. Exenciones
-
- El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
2.1. Introducción
2.2. Hecho imponible
2.3. Sujeto pasivo
2.4. Base imponible y base liquidable
2.4.1. Base imponible
2.4.2. Base liquidable y reducciones
Resumen
Ejercicio 5
Test 5
Evaluación 5
Caso práctico final
Evaluación Final
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