Retribuciones Salariales, Cotización y Recaudación

Unidad de aprendizaje 1: Retribución Salarial

Introducción y objetivos

1. Retribución salarial

1.1. Introducción

1.2. Concepto de salario

1.3. Conceptos no incluidos dentro del salario

1.4. Repaso de conceptos

Ejercicio 1

1.5. Tipos de salario

Ejercicio 2

1.6. Principios básicos en materia de salarios

2. Salario mínimo interprofesional

3. Salario de convenio y salario pactado. Determinación de la cuantía de salario

3.1. Introducción

3.2. Principios de norma mínima y norma más favorable

3.3. Liquidación y pago de salario

4. Estructura del salario

4.1. El salario base y los complementos salariales

Videoactividad

Ejercicio 3

Ejercicio 4

4.2. Los anticipos del salario y otras deducciones del recibo del pago de salario

4.2.1. Los anticipos de salario

4.2.2. Descuentos o deducciones

4.3. Salario bruto y salario neto

4.3.1. Modelo de recibo de salario oficial

4.3.2. Modelo de recibo de salario no oficial

4.3.3. Estructura del recibo de salario

Caso práctico 1

Resumen

Test 1

Evaluación 1

 

Unidad de aprendizaje 2: Cotizaciones al Régimen General de la Seguridad Social

Introducción y objetivos

1. La cotización de empresa y trabajador al Régimen General de la Seguridad Social

1.1. Introducción

Ejercicio 5

1.2. Nacimiento, duración y extinción de la obligación de cotizar

1.3. Sujetos obligados a cotizar

Ejercicio 6

2. Elementos de cotización: la base de cotización

2.1. Introducción

2.2. Conceptos excluidos de la base de cotización

Videoactividad

2.3. Resumen

Ejercicio 7

Ejercicio 8

Ejercicio 9

3. Elementos de cotización: los tipos de cotización de empresa y trabajadores

Videoactividad

Ejercicio 10

4. Cálculo de la base de cotización por contingencias comunes en los contratos a jornada completa

Ejercicio 11

5. Cálculo de la base de cotización por contingencias profesionales, desempleo, Fondo de Garantía Salarial y Formación Profesional, en los contratos a jornada completa

Ejercicio 12

6. La determinación de las cuotas

Ejercicio 13

Ejercicio 14

7. Peculiaridades de los colectivos profesionales integrados en el Régimen General

7.1. Clasificación

7.2. Artistas en espectáculos públicos, profesionales taurinos y representantes de comercio

7.3. Sistema Especial de Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios

7.4. Sistema Especial de Empleados de Hogar

8. Cotización en supuestos especiales

8.1. IT, nacimiento y cuidado de menor, riesgo durante el embarazo y lactancia natural, y compatibilidad del sub. por nac. y cuidado menor con períodos de descanso en reg. de jornada a tiempo parcial

8.2. Contratos a tiempo parcial

8.3. Pluriempleo

8.4. Contratos para la formación y el aprendizaje

8.5. Liquidaciones complementarias

Ejemplos prácticos de confección de recibos de pago de salarios a partir de la aplicación de las tablas salariales de un convenio colectivo

¿Cómo resolverlos?

Ejemplo práctico 1

Ejemplo práctico 2

Ejemplo práctico 3

Ejemplo práctico 4

Ejemplo práctico 5

Ejemplo práctico 6

9. La recaudación: documentos de liquidación de cuotas. Términos y plazos para el ingreso de cuotas

9.1. La recaudación

Ejercicio 15

9.2. Plazos para el ingreso de las deudas

9.3. La liquidación de las cuotas: el fichero de Conceptos Retributivos Abonados (CRA) y los documentos de cotización

9.3.1. Aspectos generales

9.3.2. La Relación Nominal de Trabajadores (RNT)

9.3.3. El Recibo de Liquidación de Cotizaciones (RLC)

9.4. Transmisión de los datos de cotización

Videoactividad

Ejemplo práctico 7

10. Bonificaciones y subvenciones con cargo al Servicio Público de Empleo Estatal

10.1. Regulación jurídica

10.2. Contratación bonificada en el Programa de Fomento del Empleo: La Ley 43/2006

10.2.1. Ámbito de aplicación

10.2.2. Incentivos a la contratación inicial

10.2.3. Incentivos a la transformación de contratos temporales en indefinidos, plan extraordinario para la contratación indefinida de trabajadores desempleados con responsabilidades familiares y forma

10.2.4. Bonificaciones

10.2.5. Requisitos de los beneficiarios

10.2.6. Exclusiones

10.2.7. Concurrencia, cuantía máxima e incompatibilidad de las bonificaciones

10.2.8. Mantenimiento de bonificaciones

10.2.9. Reintegro de los beneficios

10.3. Bonificaciones del contrato de trabajo indefinido de Apoyo a los Emprendedores

10.4. Otros supuestos de bonificaciones, reducciones y exenciones de cuotas de la Seguridad Social

10.5. Contratación de trabajadores con discapacidad

10.6. Supresión del derecho a la aplicación de bonificaciones

Resumen

Test 2

Evaluación 2

 

Unidad de aprendizaje 3: El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Introducción y objetivos

1. Normas fiscales aplicables a los salarios. Concepto de rendimientos del trabajo personal

1.1. ¿Qué son los rendimientos íntegros del trabajo?

1.2. Conceptos considerados como rendimientos íntegros del trabajo

1.3. Gastos deducibles

1.4. Rentas en especie

2. El hecho imponible, la obligación de retener y la liquidación anual del impuesto

3. Determinación del tipo de retención. Comunicación de datos al pagador

3.1. Introducción

3.2. Regularización del tipo de retención

4. Aspectos formales: el certificado de retenciones y el ingreso de las retenciones

4.1. Introducción

4.2. Obligaciones del retenedor

Resumen

Test 3

Evaluación 3

Ejercicios de cálculo

Vídeos

Ejercicio de cálculo 1

Ejercicio de cálculo 2

Ejercicio de cálculo 3

Ejercicio de cálculo 4

Ejercicio de cálculo 5

Nómina

Base de cotización

Ejercicio de cálculo 6

Nómina

Base de cotización

Ejercicio de cálculo 7

Nómina

Base de cotización

Ejercicio de cálculo 8

Nómina

Base de cotización

Evaluación Final

Finalización de la Unidad Formativa