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Actualización Fiscal Contable
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Actualización Fiscal Contable
Actualización Fiscal Contable
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Unidad 1:
- Identificar los cambios normativos derivados de la Ley de Presupuestos del Estado del 2018 y diversos reales decretos leyes publicados entre 2017 y 2018.
- Distinguir los tipos de bonos a efectos de aplicar el IVA.
- Recordar el límite para acogerse al régimen simplificado que ha sido prorrogado.
- Desarrollar algunos aspectos del SII.
- Identificar cambios en el tipo impositivo de determinados servicios.
- Listar los cambios en materia de facturación.
- Identificar los cambios normativos derivados de la Ley de Presupuestos del Estado del 2018 y diversos Decretos publicados entre 2017 y 2018.
- Recordar aspectos de imputación temporal.
- Repasar novedades que afectan a la amortización.
- Identificar las reducciones a aplicar en la base imponible.
- Identificar el régimen de exención y deducción para evitar la doble imposición.
- Interpretar la normativa sobre el cálculo del pago fraccionado.
- Identificar los cambios normativos derivados de la Ley de Presupuestos del Estado del 2018 y diversos reales decretos.
- Distinguir los cambios normativos que tienen efecto retroactivo.
- Recordar la tributación de determinados rendimientos del trabajo.
- Recordar los nuevos gastos deducibles en los rendimientos de actividades económicas.
- Planificar y reducir la fiscalidad de la transmisión del patrimonio de mayores de 65 años.
- Nombrar las deducciones por personas a cargo con discapacidad.
- Definir la deducción por maternidad y su incremento por gastos de guardería.
- Conocer la aplicación web y la app del Agencia Tributaria.
- Determinar las operaciones contables para preparar el cierre del ejercicio.
- Identificar las cuestiones claves que afectarán posteriormente al cierre fiscal.
- Delimitar el principio de devengo en el ámbito contable y fiscal.
- Recordar normativa contable aplicable a partir del 1 de enero del 2020.
- Identificar las cuestiones claves que afectarán posteriormente al cierre fiscal.
- Analizar la normativa fiscal para comprender el concepto de bases imponibles negativas.
- Identificar la normativa referente a amortizaciones y provisiones.
- Relacionar las diferencias permanentes y temporarias en el IS.
- Delimitar el principio de devengo en el ámbito contable y fiscal.
- Analizar las exenciones, deducciones y bonificaciones del impuesto
- Identificar las reglas de localización de los servicios en el IVA.
- Delimitar los riesgos y proponer acciones ante el Brexit.
- Referir criterios interpretativos en materia de IVA, IRPF, e IS
Actualización Fiscal Contable
Unidad didáctica 1: Novedades en el ámbito del IVA
- Operaciones no sujetas y exentas interiores
- Operaciones no sujetas a las entregas de bienes y prestaciones de servicios
- Exenciones en operaciones interiores
- Exportaciones y operaciones asimiladas
- Exenciones en exportaciones
- Operaciones asimiladas a exportación
- Régimen simplificado
- Tratamiento de los bonos en el IVA
- Servicios electrónicos
- Lugar de realización
- Régimen especial aplicable a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión
- Subvenciones
- Tipos reducidos
- Reducción de tipos en actividades culturales
- Reducción del tipo impositivo en el impuesto sobre el valor añadido aplicable a los servicios prestados por intérpretes, artistas, directores y técnicos que sean personas físicas
- Servicios de teleasistencia y atención residencial
- Adquisición intracomunitaria de vehículos de transporte de personas con discapacidad
- Adquisición de viviendas
- Libros registros del IVA
- Inversión del sujeto pasivo
- Devolución de cuotas en el sector de viajeros o mercancías
- Régimen de agricultura
- SII
- Libro registro de facturas expedidas
- Información a suministrar en relación con el periodo de tiempo anterior a la llevanza electrónica de los libros registros
- Plazos para la remisión electrónica de los registros de facturación SII
- Rectificaciones
- Devoluciones al término de cada período de liquidación
- No establecidos
- Liquidación mensual
- Recaudación en importaciones
- Novedades tributarias en materia de facturación
- Obligación emitir factura
Unidad didáctica 2: Novedades en el ámbito del Impuesto sobre Sociedades
- Esquema de liquidación
- Sociedades civiles
- Sociedad patrimonial
- Imputación temporal
- Rentas negativas derivadas de la transmisión de valores
- Límites para la dotación por deterioro de créditos
- Gastos no deducibles
- Corrección de valor
- Otros gastos no deducibles
- Valor razonable en transmisiones
- Amortización
- Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros
- Reducciones en la base
- Ajustes en la base imponible
- Tipo de gravamen
- Deducciones
- Retenciones
- Pagos fraccionados
- Determinación de la base imponible del grupo fiscal
- Circular 4/2017 del Banco de España
- Actividades prioritarias de mecenazgo
- Exit tax
Unidad didáctica 3: Novedades en el ámbito del IRPF
- Esquema liquidación
- Contribuyentes
- Obligación de declarar
- Rendimientos del trabajo
- Reducciones que minoran el rendimiento neto del trabajo
- Exención maternidad o paternidad
- Exención de becas al estudio y de formación de investigadores
- Gastos de estudio para capacitación o reciclaje del personal
- Gastos por comedores de empresa
- Gastos por seguros de enfermedad
- Rendimientos de capital mobiliario
- Rendimientos de la actividad económica. Estimación directa
- Primas de seguro de enfermedad
- Gastos suministros vivienda habitual afecta a la actividad parcialmente
- Gastos de manutención
- Estimación objetiva
- Rendimientos en estimación objetiva
- Plazos renuncias y revocaciones
- Ganancias y pérdidas patrimoniales
- Introducción
- Transmisión a mayores de 65 años
- Mínimos personales y familiares. Descendientes menores de tres años
- Deducciones
- Deducción por familia numerosa o discapacidad de cónyuge
- Deducción maternidad
- Procedimiento para la práctica de la deducción de maternidad y discapacidad
- Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
- Deducciones rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
- Límites de las deducciones
- Gravamen de los premios de determinadas loterías y apuestas
- Retenciones del IRPF
- Nacimiento obligación de retener o ingresar a cuenta
- Retenciones sujetas a retención o ingreso a cuenta
- Retenciones sobre rendimientos del trabajo
- Retención capital mobiliario
- Tipo de retención de la propiedad intelectual
- Retención por rendimientos obtenidos en Ceuta o Melilla
- Obligaciones formales, contables y registrales
- Obligaciones formales, contables y registrales
- Otras obligaciones de información
Unidad didáctica 4: Análisis de la problemática contable del cierre del ejercicio
- Formulación de cuentas
- Periodificación de ingresos y gastos
- Cambios de criterio, errores y estimaciones contables
- Amortizaciones
- Deterioros
- Deterioros de existencias
- Deterioro de inmovilizado
- Deterioro del valor de los créditos
- Deterioro de inversiones financieras disponibles para la venta
- Activación de gastos financieros
- Gastos de reparación y mantenimiento o mayor valor del inmovilizado material
- Piezas de recambio
- Inversiones en locales arrendados
- Provisiones y contingencias derivadas del IS
- Novedades contables a partir de 2020
- Introducción
- Beneficio distribuible
- Dividendos distribuidos
- Costes de transacción
- Otras aportaciones de los socios
- Clasificación de aportaciones al capital social
- Tratamiento contable de la retribución de los administradores
Unidad didáctica 5: Análisis de la problemática fiscal del cierre del ejercicio
- Esquema de liquidación
- Hecho imponible. Concepto de actividad económica y entidad patrimonial
- Imputación temporal. Aplicación del principio de inscripción contable
- Amortización
- Introducción
- Método por tablas
- Método de porcentaje constante sobre valor pendiente de amortización
- Método suma de dígitos
- Amortización durante más de un turno de trabajo
- Amortización de elementos usados
- Amortizaciones libres y aceleradas
- Empresas de reducida dimensión
- Condonación de créditos entre sociedades vinculadas
- Principales diferencias entre el resultado contable y la base imponible
- Diferencias permanentes
- Diferencias permanentes positivas debido a gastos contabilizados y no deducibles
- Exención para evitar la doble imposición económica
- Reducción de las rentas procedentes de determinados activos intangibles
- Diferencias temporarias
- Imputación temporal: ventas aplazadas
- Imputación temporal: inscripción contable de ingresos y gastos
- Correcciones de valor: amortizaciones
- Correcciones de valor: pérdida por deterioro del valor de los elementos patrimoniales
- Provisiones
- Limitación en la deducibilidad de gastos financieros
- Contratos de arrendamiento financiero
- Limitación al reconocimiento contable activos por impuestos diferidos
- Diferencias permanentes
- Reducciones a la base imponible
- Limitación a la revisión de ciertas diferencias temporarias que originaron activos por impuestos diferidos
- Bonificaciones
- Deducciones del capítulo IV LIS
- Exenciones por doble imposición: dividendos y transmisión de calores
- Introducción
- Exención sobre dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores de entidades residentes y no residentes
- Exención de rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente
- Deducciones para evitar la doble imposición internacional
- Deducción para evitar la doble imposición jurídica: impuesto soportado por el contribuyente
- Deducción para evitar la doble imposición económica internacional: dividendos y participaciones en beneficios
Unidad didáctica 6: Otras novedades fiscales
- Reglas de localización de los servicios en el IVA
- Brexit
- Criterios imperativos
- IRPF
- Rendimientos irregulares. Compatibilidad de reducciones
- Vales-comida y otras fórmulas indirectas de retribución
- Asistencia de profesionales sanitarios a congresos
- Anualidades y mínimo por descendientes, sin convivencia
- Tipo de retención por actividades económicas profesionales
- Deducción por cónyuge con discapacidad
- Impuesto de Sociedades
- Rentas exentas
- Actividad económica. Arrendamientos
- Actividad económica: crowdfunding
- Programación de videojuegos para smartphones
- IVA
- Edición en blogs y gestión de redes sociales
- Servicios digitales: formación a distancia online
- Venta a distancia
- Alta en el censo de los empresarios
- IRPF
- Plusvalías
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